Un psiholog care emite facturi și are cod de identificare fiscală (CIF/CUI) trebuie să le transmită prin sistemul RO e-Factura: în relația B2B din 1 ianuarie 2024 (cu tranziție până la 30 iunie 2024, detalii mai jos), către persoane fizice (B2C) din 1 ianuarie 2025, în 5 zile lucrătoare de la 1 ianuarie 2026. Din 1 iunie 2026, cei care se identifică fiscal doar prin CNP sunt scutiți de obligație (Legea 88/2026). Dacă serviciile psihologice sunt scutite de TVA și ce înseamnă asta pentru facturare nu rezultă clar din lege, așa că întrebați contabilul.
Actualizat la 3 octombrie 2026
Cine trebuie să transmită facturile prin e-Factura?
Baza este OUG 120/2021, în text consolidat pe legislatie.just.ro.
B2B. Art. 10 alin. (1), modificat prin OUG 138/2024: în relația comercială dintre persoane impozabile stabilite în România, "emitentul facturii electronice are obligația de transmitere a acesteia către destinatar utilizând sistemul național privind factura electronică RO e-Factura". Transmiterea este obligatorie din 1 ianuarie 2024, conform art. LIX din Legea 296/2023, care a prevăzut o perioadă de tranziție: factura pe hârtie a rămas valabilă până la 30 iunie 2024, iar transmiterea cu întârziere nu s-a sancționat între 1 ianuarie și 31 martie 2024. Din 1 iulie 2024 este valabilă doar factura transmisă prin sistem, iar amenda de 15% din art. 13^2 se aplică facturii netransmise. Fac excepție bonurile fiscale care sunt facturi simplificate și livrările intracomunitare.
B2C. Art. 10^1 alin. (2), modificat prin OUG 138/2024: din 1 ianuarie 2025, operatorii economici persoane impozabile stabilite în România, indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA, au obligația să transmită în RO e-Factura facturile emise pentru prestări de servicii către persoane fizice. Fac excepție bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate (OUG 138/2024, PDF pe anaf.ro).
Client fără cod fiscal sau identificat prin CNP. Art. 10^1 alin. (3) îl tratează ca B2C. Dacă clientul nu comunică un cod de identificare fiscală, factura se emite cu un cod format din 13 cifre de zero.
Ce termen se aplică în 2026?
Din 1 ianuarie 2026 (OUG 89/2025), factura se transmite în 5 zile lucrătoare de la data emiterii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită de emitere din art. 319 alin. (16) din Legea 227/2015. Până la 31 decembrie 2025 termenul era de 5 zile calendaristice. Comunicatul ANAF despre modificare este aici.
Ce amenzi există?
Art. 13^2 din OUG 120/2021:
- factura B2B netransmisă prin sistem: amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii (alin. 2);
- transmitere cu întârziere, B2B sau B2C (B2C din 1 iulie 2025): o singură amendă pe lună calendaristică pentru toate facturile întârziate din luna respectivă. Pentru "celelalte persoane juridice, precum și pentru persoanele fizice" suma este de la 1.000 la 2.500 lei (alin. 3). Contribuabilii mari și mijlocii au sume mai mari.
Nu am verificat dacă alineatele de după 3^1 s-au schimbat între timp.
Ce s-a schimbat pentru cei identificați prin CNP?
Legea 88/2026, în vigoare din 1 iunie 2026, a introdus în art. 10^10 alin. (1): "Furnizorii/Prestatorii care se identifică fiscal prin codul numeric personal nu au obligația să respecte prevederile art. 5, 9^1, art. 10 alin. (1) și art. 10^1 alin. (2)". Ei pot opta pentru e-Factura prin "Registrul RO e-Factura opțional" (alin. 2-3).
Consecința: un psiholog care facturează cu CIF/CUI este obligat; unul identificat doar prin CNP este scutit din 1 iunie 2026. Ordonanța 6/2026 amânase mai întâi obligația pentru cei cu CNP până la 1 iunie 2026.
Neclar: dacă un CIP are sau nu un CIF depinde de felul în care s-a înregistrat. Surse secundare spun că formularul 070 aduce un CIF, dar nu am confirmat asta din text oficial. Verificați certificatul de înregistrare fiscală sau întrebați contabilul.
Sunt serviciile psihologice scutite de TVA?
Neclar. Codul fiscal, art. 292 alin. (1) lit. a), scutește "spitalizarea, îngrijirile medicale" desfășurate de unități autorizate, între ele cabinete și laboratoare medicale, iar lit. c) scutește îngrijirile prestate de "personal medical și paramedical". Cuvântul "psiholog" nu apare în Codul fiscal (Codul fiscal). Nu am găsit un text care să spună că psihologia sau psihoterapia intră sub art. 292. Recomandarea este să întrebați contabilul sau să cereți ANAF o soluție.
Două reguli care contează pentru facturare, ambele din Codul fiscal:
- art. 319 alin. (7): persoana impozabilă nu are obligația să emită facturi pentru operațiunile scutite fără drept de deducere conform art. 292 alin. (1) și (2);
- art. 319 alin. (10) lit. a): nu e nevoie de factură pentru servicii către populație la care se emite obligatoriu bon fiscal, "cu excepția cazului în care beneficiarul solicită factura".
Dacă emiteți totuși o factură pentru un serviciu scutit, practica prudentă este să o transmiteți și în e-Factura. Este o recomandare, nu un text de lege pe care l-am putut cita.
Am nevoie de casă de marcat?
OUG 28/1999, art. 2 lit. f), exceptează "activitățile desfășurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implică crearea unei societăți comerciale". În baza art. 2 lit. f), care exceptează profesiile libere fără societate comercială, o formă de exercitare organizată fără societate comercială (de exemplu un CIP) nu este obligată să folosească aparat de marcat. Pentru un cabinet asociat sau o societate civilă profesională, confirmați cu contabilul forma concretă (OUG 28/1999). Cazul unui cabinet organizat ca SRL este neclar: întrebați contabilul.
Cum se transmit facturile în practică?
Procedura ANAF spune că e-Factura funcționează prin SPV (Spațiul Privat Virtual), cu înregistrare conform OMFP 660/2017. Facturile se trimit fie din propriul software, prin API, fie prin aplicația gratuită a Ministerului Finanțelor, documentată pe efactura.mfinante.ro (procedura ANAF, PDF). ANAF are și un formular web gratuit; funcțiile lui nu le-am verificat. Accesul în SPV se face de regulă cu certificat digital calificat, dar verificați condițiile actuale pe anaf.ro.
Dacă lucrați în PsySign, aplicația poate genera factura în format XML, o poate valida și trimite în SPV și poate prelua statusul. Vedeți pagina principală.
Întrebări frecvente
Trebuie să fac e-Factura dacă sunt psiholog cu CIP?
Depinde de modul în care vă identificați fiscal. Cu CIF/CUI, obligația există pentru facturile B2B (din 1 ianuarie 2024, cu tranziție până la 30 iunie 2024) și B2C (din 1 ianuarie 2025). Dacă vă identificați doar prin CNP, sunteți scutit din 1 iunie 2026 (Legea 88/2026), dar puteți opta pentru sistem.
În cât timp trebuie transmisă factura?
În 5 zile lucrătoare de la emitere, începând cu 1 ianuarie 2026. Până la 31 decembrie 2025 erau 5 zile calendaristice.
Ce amendă primesc dacă nu transmit factura?
Pentru o factură B2B netransmisă prin sistem, 15% din valoarea facturii. Pentru transmitere cu întârziere, o amendă lunară de la 1.000 la 2.500 lei pentru persoane fizice și persoanele juridice care nu sunt contribuabili mari sau mijlocii.
Am nevoie de casă de marcat într-un CIP?
Nu, în baza OUG 28/1999 art. 2 lit. f), care exceptează profesiile libere organizate fără societate comercială. Pentru SRL, cazul este neclar.
Sunt serviciile de psihoterapie scutite de TVA?
Nu am găsit un text care să stabilească asta. Codul fiscal, art. 292, nu menționează psihologii. Întrebați contabilul sau cereți o soluție de la ANAF.
Cum mă înregistrez în sistem?
Prin SPV, conform procedurii ANAF, și apoi trimiteți facturile din software propriu sau din aplicația gratuită a Ministerului Finanțelor.
Reglementarea se poate schimba: la Senat există o propunere legislativă privind profesia de psiholog, care ar putea schimba regulile (expunere de motive). De aceea pagina poartă data actualizării.
PsySign este construit de BetterQA, companie de testare software din Cluj-Napoca, certificată ISO 27001 și ISO 13485.
Informațiile au caracter informativ și nu constituie consultanță juridică sau fiscală.